流动资金和固定资金分别指的是什么？怎样计算

发布网友发布时间：2022-04-21 08:35

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热心网友时间：2023-10-17 09:16

你好，
固定资金本来是生产资金的一种形式，但习惯上将非生产领域的一些耐用物，如住宅、校舍固定资金、机关办公室、电影院等，也称为非生产性固定资金，执行着相同的职能，因为那些东西也是长期使用并保持其原有实物形态的。
　固定资金的资金来源是：
①国家固定基金
　　由财政直接投入或用应交税金、利润归还投资贷款以及无偿调入固定资产而增加的固定基金构成；
②企业固定基金
　　指企业自筹资金，包括用留利、折旧基金等购建固定资产和归还投资贷款形成的固定基金。

流动资金，指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。
流动资金=流动资产—流动负债其中：
　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金　
　流动负债=应付账款+预收账款　　
某年流动资金投资额(垫支数) =本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额　　或=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数

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